Блокировка регистрации налоговых накладных в Украине. Обновлено 2.06.2020

Страница обновлена 2.06.2020 г.

Блокировка налоговых накладных 2020: перезагрузка Закона № 466-IX. Необходимость доказывать «деловую цель»

Тема блокировок налоговых накладных- не нова. А уж подтверждение «деловой цели» – так вообще «тема с бородой» ( смотри в архиве семинар за 2017 год).

Принятие Закона № 466-IX дало этой теме «новую жизнь». Правила практически старые, а неприятных полномочий у налоговой больше (или если переформулировать с другой стороны: возможностей пополнять бюджет- больше). Копаться в НДС будут всегда (до тех пор пока не будет реальной программы поддержки внутренних производителей) потому что- проще всего пополнять бюджет именно с помощью НДС (сделал задуренный объемом работ бухгалтер формальную ошибку или померещилось что….заблокировал- и нет у покупателя права на налоговый кредит…..).

Интересно по НДС (почитать последние разъяснения):

  • Жизнь после блокировки по п. 1 критерия рисковости: вы подали таблицу-не равно разблокировка. Подробнее
  • 1.06.2020 налоговая написала о заполнении уточняющих расчетов по НДС. Подробнее

Приглашаем на актуальный семинар Финклуба на эту тему. Теперь есть возможность прослушать этот семинар не выходя из дома:

НДС в Украине 2020. Закон № 466-IX

Посмотреть подробную тему и перейти на страницу регистрации

Нужно отметить, что приняли более лояльный вариант, чем планировалось изначально

Это хотели внести (было в Законопроекте №1210) в НКУ, но не внесли…. слава богу:

«для цілей оподаткування операції повинні обліковуватись виходячи з реальних (фактичних) умов та обставин та/або поведінки платника податків. Первинні документи, що складені платником податків для підтвердження відомостей, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, враховуються в податковому обліку за умови, якщо вони не протирічать реальним (фактичним) умовами та обставинам здійснення операції та/або поведінці платника податків. У випадку відсутності первинних документів, що відповідають реальним (фактичним) обставинам операції та поведінки платника податків, операції платника податків обліковуються відповідно до фактичних умов та обставин здійсненої операції та/або фактичної поведінки платника податків».

Что внесли согласно

«розумна економічна причина (ділова мета) – причина, яка може бути наявна лише за умови, що платник податків має намір одержати економічний ефект у результаті господарської діяльності.

Економічний ефект передбачає приріст (збереження) активів платника податків та/або їх вартості, а так само створення умов для такого приросту (збереження) в майбутньому».

Архив на тему блокировки налоговых накладных.

В случае блокировки регистрации налоговых накладных / расчетов корректировок, налогоплательщик имеет право решение комиссии о приостановлении регистрации НН / РК обжаловать в суд. Но после получения решения суда о регистрации НН / РК, органы ДФС будут проводить проверку. Об этом говорится в п. 20 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ № 1246 от 29.12.2010р .:

«В случае поступления в ДФС решения суда о регистрации или отмены регистрации налоговых накладных и / или расчетов корректировки, вступившее в законную силу, такие налоговые накладные и / или расчеты корректировки регистрируются после проведения проверок, определенных пунктом 12 настоящего Порядка (кроме абзаца десятого), или их регистрация отменяется. При этом датой регистрации или отмены регистрации считается день, указанный в таком решении, или день вступления в законную силу решения суда. «

В этом пункте есть нюансы на которые стоит обратить внимание. Не учет этих нюансов может привести к необходимости ведения второго судебного процесса. Вам не померещилось! Решение суда исполняется после проведения проверок!

Приглашаем на семинар:

НДС 2017: блокировка налоговых накладных и критерии. Создание пакета документов при блокировке налоговых накладных. Восстановление учета после кибератаки.

  • Разумная осторожность – что она в себя включает?
  • Деловая цель – что нужно доказывать?

Перейти на страницу регистрации. Посмотреть актуальную на сегодняшний день тематику.

Кибератака. Комментарий к Изменениям Налогового кодекса с 26.07.2017 г.

  • Что нужно знать пострадавшим от Кибератаки про свои права и обязанности. Халатность или форс-мажор?
  • Восстановление учета: с чего начать.

Судебное обжалование отказа в регистрации налоговой накладной/расчёта корректировки.

  • Что можно обжаловать – действия, квитанцию о блокировке НН или решение об отказе в регистрации НН.
  • Кто будет ответчиком, и в какой суд обращаться с иском.
  • Что надо просить у суда.
  • Какие документы прикладывать к иску, как доказательство своей позиции.

Когда не достаточно наличия «всех первичных документов»: подписи контрагентов, ТТН…

  • Почему в суде не достаточно наличия «всех первичных документов». Дополнительные обязанности судьи, согласно разъяснениям ВАСУ, как «процессуальными методами» можно действовать во время судебного заседания, чтобы выводы комиссии не легли в основу при вынесении решения,
  • Первичные документы, которых достаточно для подтверждения реальности сделки. Необходимость наличия товарно-транспортных накладных (ТТН), путевых листов. Обзор изменений, касающихся транспортных документов в Законе «Об автомобильном транспорте», Перечне необходимых при перевозке документов, нормативно-правовых актах по ведению бухгалтерского учета, в тенденциях судебной практики. Пример судебных дел: при полном отсутствии транспортных документов (выиграно!), наличие ТТН при отсутствии факта оплаты транспортных услуг
  • Подпись директора, другого сотрудника на первичных документах: обзор последних разъяснений Минфина, Нацбанка, можно ли работать без доверенности (например, печать, подпись на накладной).
  • Что делать, если накладную от имени предприятия подписало лицо, которое на предприятии не числится.
  • Почерковедческая экспертиза: что обычно устанавливает экспертиза, чем грозит то, что документы подписаны «неизвестным лицом», какое значение для суда имеет экспертиза, проведенная в налоговой милиции.
  • Разумная осторожность – что она в себя включает?
  • Деловая цель – что нужно доказывать?
  • Какими документами можно подтвердить наличие деловой цели.
  • Обязательно ли иметь ТТН в свете последних изменений….

Критерии рисков для блокировки налоговой накладной. Составление первичных документов для разблокирования налоговых накладных, их учет.

  • Формирование налогового кредита и получение бюджетного возмещения с 1 июля 2017 года – что изменилось.
  • Порядок автоматизированного мониторинга налоговых накладных / расчетов корректировки (НН / РК).
  • В каком случае НН / РК не подлежат мониторингу.
  • Критерии мониторинга НН / РК с целью блокирования регистрации в ЕРНН.
  • Расчет соответствующих показателей признаков и критериев риска в процессе мониторинга. Какие данные налоговой отчетности для этого используются. Может ли добросовестный налогоплательщик попасть под критерии – что в этом случае делать.
  • Налоговые последствия получения продавцом / покупателем от ДФС квитанции об остановке регистрации налоговой накладной / расчета корректировки: налоговая отчетность; регистрационная сумма; штрафы за несвоевременную регистрацию НН/РК.
  • Коды товаров согласно УКТВЭД и коды услуг согласно ГКПУ в налоговых накладных и других документах. Какие коды являются рисковыми с точки зрения налоговой.
  • Как заполнить таблицу данных плательщика для разблокировки НН/РК:  импортером; производителем товаров услуг; торговцем товарами/услугами; посредником.
  • «Исчерпывающий» перечень первичных документов или информация, достаточные для разблокировки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН – что нужно знать.
  • Порядок представления в ДФС электронных форм: сообщение о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций, по которым отказано в регистрации НН/РК, копий первичных документов; таблицы данных налогоплательщика.
  • Что делать, если документы в электронном виде подать нельзя (нарушение критерия целостности документа). Порядок и сроки рассмотрения органами ДФС заявления о восстановлении регистрации налоговой накладной/расчета корректировки.
  • Порядок и сроки рассмотрения органами ДФС заявления о восстановлении регистрации налоговой накладной/расчета корректировки.

Добросовестный налогоплательщик не несет ответственность за действия контрагента.

  • Что такое добросовестный налогоплательщик в понимании налоговой.
  • На что можно ссылаться добросовестному налогоплательщику.
  • Обзор практики Европейского суда, можно ли на эту практику ссылаться, нормы КАСУ, которые обязательно должны быть использованы при защите своих прав.
  • Обзор оснований, которые пытаются применить для доказывания «недобросовестности» на примере судебной практики.
  • Налогоплательщик не несет ответственность за неподачу отчетности контрагентом.

Зависимость стратегии защиты в суде от «серьезности проблем» контрагента.

  • Отсутствие у контрагента материальных, трудовых… ресурсов. Перечень необходимых ресурсов в нормативных актах, обзор судебной практики.
  • Уголовные дела на должностных лиц контрагента: фиктивное предпринимательство, подделка первичных документов,…
  • Является ли протокол допроса директора контрагента бесспорным основанием для принятия судом решения в административном деле.
  • Можно ли бороться, если есть приговор должностному лицу контрагента.
  • Нужно ли в суде прилагать максимальное количество документов, заинтересован ли в этом налогоплательщик, что обычно «делает» судья с предоставленными «талмудами».
  • Чем обычно заканчивается запрос судьи относительно контрагента, стоит ли «противиться» таким запросам
  • Запросы налоговой и дача пояснений.
  • Какие запросы от налоговой про контрагентов обычно поступают: на какие можно не отвечать, как лучше всего отвечать на запросы и предоставлять первичные документы.
  • Обоснованные причины не предоставления документов на запросы проверяющих органов.
  • Распределение обязанностей между бухгалтером и директором: как не дать так пояснения, что пояснения бухгалтера лягут в обвинительный приговор директора и наоборот.
  • Коммерческая тайна и конфиденциальная информация
  • Какие сведения не могут считаться коммерческой тайной. Какой статус им можно предоставить.
  • Положение о коммерческой тайне: как правильно составить, образец, Последствия для сотрудника, нарушившего Положение о коммерческой тайне. Применение как в спорах с персоналом, так и в спорах с контролирующими органами.

Условия участия в семинаре: При оплате двух и более участников – скидка 15 %. В стоимость входит раздаточный материал, перерывы на кофе и обед.

Похожие записи:

Добавить комментарий

Для отправки комментария вы должны авторизоваться.