В соответствии с п.п.135.5.2 ст.135 НКУ доходы от операций аренды / лизинга включаются в состав прочих доходов. Согласно абз. г) 138.8.5 (до 6.08-п.п. 138.10.1) Ст. 138 НКУ расходы на оперативную аренду основных средств общепроизводственного назначения включаются в состав других, а именно – общепроизводственных расходов. Для отражения таких доходов в Налоговой декларации …
Законопроект от 7.07 внес существенные изменения в порядок формирования ДОХОДОВ и РАСХОДОВ. Возникает вопрос- позволят ли нам сдавать отчет за 9 месяцев по старой форме? Или вдруг неожиданно появится новая форма Декларации по прибыли?
Суммы расходов, не учтенные в прошлых налоговых периодах в связи с допущением ошибок и выявленные в отчетном налоговом периоде и те по которым ранее были утеряны документы, а потом нашлись в текущем периоде по пп.138.11 НКУ входят в расходы и отражаются как расходы текущего периода.
ГНАУ издала Письмо от 08.09.2011 г. N 828/3/15-1212 относительно относительно возможности отражения убытков предыдущих лет в II квартале 2011 г., которое подписал В. Захарченко, председатель комиссии по проведению реорганизации ГНАУ, Председатель ГНС Украины. В Письме указано, что:
в состав расходов II квартала плательщики могут показать только сумму убытков, полученных в I квартале 2011 года, …
ГНАУ в Единой базе наловых знаний разъяснила
Первые 5 дней нетрудоспособности оплачиваются за счет работодателя. Оплата первых 5 дней нетрудоспособности (больничных) является обязательной выплатой, предусмотренной законодательством, поэтому по пп.142.2 Налогового кодекса относится на расходы.
Возврат товара в Налоговом кодексе в части
налогообложении налогом на прибыль регулируется пп.140.2.,
налогообложении НДС регулируется статьей 192.
Термин » роялти» определен в п.14.1.225. Налогового кодекса:
С даты вступления в силу раздела 3 Налогового кодекса Украины плательщики налога на прибыль предприятий составляют нарастающим итогом и представляют (п.2 Подразделения 4. РАЗДЕЛА 20. Налогового кодекса Украины):
Декларацию по налогу на прибыль за второй квартал,
Плательщик налога на прибыль представляет вместе с соответствующей налоговой декларацией квартальную или годовую финансовую отчетность (кроме малых предприятий) в порядке, предусмотренном для подачи налоговой декларации.(п.46.2.)
Соответственно,
1. все (кроме малых предприятий) начиная с отчетности за I квартал 2011 г. подают:
Налоговую декларацию
квартальную финансовую отчетность(вместе с Налоговой декларацией).
2. малые предприятия за I квартал 2011 г. подают:
Налоговую …